Question 1

地價稅什麼時候繳？誰要繳？

Accepted Answer

土地稅法第 40 條：地價稅以每年 8 月 31 日為納稅義務基準日，於 11 月 1 日起一個月內一次徵收，由當天土地登記簿上的所有權人繳納。法條：https://law.moj.gov.tw/LawClass/LawAll.aspx?pcode=G0340096

Question 2

自用住宅用地的條件是什麼？

Accepted Answer

土地稅法第 9 條：土地所有權人或其配偶、直系親屬在該地設有戶籍，且沒有出租或營業；施行細則第 4 條另要求地上房屋屬本人、配偶或直系親屬所有。第 17 條：都市土地 3 公畝（300 平方公尺）、非都市土地 7 公畝（700 平方公尺）以內按千分之二計徵，本人、配偶及未成年受扶養親屬以一處為限；超過面積的部分按一般用地計算。需在開徵 40 日前（約 9 月 22 日）向稅務局申請才能當年適用（第 41 條）。

Question 3

申報地價和公告地價有什麼不同？

Accepted Answer

地價稅按「申報地價」計徵（平均地權條例第 17 條）。地主在重新規定地價時沒有自行申報的，以公告地價的 80% 為申報地價（第 16 條），所以多數人的申報地價就是公告地價 × 80%。稅單與土地登記謄本上都有這個數字。條例全文：https://law.moj.gov.tw/LawClass/LawAll.aspx?pcode=D0060009

Question 4

一般用地的累進稅率怎麼算？

Accepted Answer

土地稅法第 16 條：地價總額未超過累進起點地價按千分之十；超過的部分依超過倍數課千分之十五到五十五。依施行細則附件一速算公式，地價總額在起點地價 1～6 倍為 15‰ 減起點 × 0.005，6～11 倍為 25‰ 減起點 × 0.065，11～16 倍為 35‰ 減起點 × 0.175，16～21 倍為 45‰ 減起點 × 0.335，21 倍以上為 55‰ 減起點 × 0.545。速算公式：https://law.moj.gov.tw/LawClass/LawGetFile.ashx?FileId=0000233509&lan=C

Question 5

累進起點地價是多少？

Accepted Answer

各縣市不同，等於該縣市土地 7 公畝的平均地價（不含工業、礦業、農業及免稅土地），每次重新規定地價後更新。本工具內建 115 年臺北市 43,957,000 元、新北市 7,878,000 元、臺中市 1,741,000 元、臺南市 2,195,000 元、彰化縣 965,000 元、嘉義縣 701,000 元，來源為各地方稅務局公告；其他縣市請查當地稅務局網站後自行輸入。

Question 6

稅額很少也要繳嗎？

Accepted Answer

土地稅法施行細則第 3 條：每戶地價稅額在 100 元以下者免予課徵。

地價稅試算

115 年地價稅（試算）

常見問題與說明