Question 1

114 年度與 115 年度差在哪裡？

Accepted Answer

114 年度（115 年 5 月申報）因物價指數漲幅未達 3%，金額與 113 年度相同：免稅額 97,000 元、標準扣除額 131,000 元（有配偶 262,000 元）、薪資與身障特別扣除額 218,000 元。115 年度（116 年 5 月申報）調高為免稅額 101,000 元、標準扣除額 136,000 元（有配偶 272,000 元）、薪資與身障特別扣除額 227,000 元，級距上限也一併調整。來源：財政部 115 年度公告 https://www.mof.gov.tw/singlehtml/384fb3077bb349ea973e7fc6f13b6974?cntId=34b463dc8f1b49f29d440d92a6fd5139 ；114 年度公告 https://www.mof.gov.tw/singlehtml/384fb3077bb349ea973e7fc6f13b6974?cntId=e6bfc90ed42e42ccbcd83be96e331afc

Question 2

扶養未成年子女的免稅額是多少？

Accepted Answer

所得稅法 115 年 9 月 11 日修正，自 115 年度起扶養未成年子女的免稅額為一般免稅額的 1.5 倍，即 151,500 元。114 年度仍適用一般免稅額 97,000 元。來源：https://www.dot.gov.tw/singlehtml/ch26?cntId=6277e10fca6c4e78897165a6a892eb4e

Question 3

長照與房屋租金特別扣除額為什麼有時不能扣？

Accepted Answer

這兩項有排富規定：減除後適用稅率在 20% 以上、或選擇股利按 28% 分開計稅、或基本所得額超過 750 萬元者不能扣除。長照每人 180,000 元（114 年度起）；房屋租金每戶上限 180,000 元，且納稅義務人、配偶及受扶養直系親屬在境內有自有住宅者不適用。本工具會先算一次，若適用稅率達 20% 就自動剔除這兩項重算。所得稅法：https://law-out.mof.gov.tw/LawContent.aspx?id=FL005935

Question 4

基本生活費差額是什麼？115 年度為什麼沒算？

Accepted Answer

每人基本生活費（114 年度 213,000 元）乘以申報戶人數，減去免稅額、標準或列舉扣除額、儲蓄投資、身障、教育學費、幼兒學前、長照、房屋租金扣除額的合計，如有差額可再從所得中減除；薪資特別扣除額不列入比較。115 年度的基本生活費財政部預計 115 年 11 月底才公告，所以 115 年度試算暫不計入。來源：https://www.mof.gov.tw/singlehtml/384fb3077bb349ea973e7fc6f13b6974?cntId=e14d053486394dc6b28c88aba2912f83

Question 5

幼兒學前特別扣除額怎麼算？

Accepted Answer

扶養 6 歲以下子女，第 1 名每年 150,000 元，第 2 名起每人 225,000 元，沒有排富條款。

綜合所得稅試算

全年所得

人數

扣除項目

應納稅額（試算）

常見問題與說明